10 Mart 2026 · Kaynak: GİB Menkul Sermaye İradı Vergi Rehberi, Şubat 2026 (Yayın No: 584)
Eurobond faizi, hisse temettüsü ve kira geliri aynı yılda elde edilebilir; ancak her birinin vergi kuralı farklıdır. Doğru beyan için önce her gelirin hangi kategoriye girdiğini anlamak gerekir.
✓ Stopaj: %0 — tevkifat yapılmaz
✓ İstisna / indirim: Yok — brüt TL gelirin tamamı matrah
✓ Beyan sınırı 2025: 330.000 ₺ (GVK Md. 86/1-c) — aşılırsa tamamı beyan
✓ Beyanname dönemi: 1–31 Mart 2026
✓ Stopaj: %10 (tam mükellef kurum hissesi, GVK Geç. Md. 67)
✓ İstisna: Brüt temettünün %50'si gelir vergisinden muaf (GVK Md. 22/1)
✓ Beyan: Kalan %50, eurobond faizi ile toplanarak 330.000 ₺ sınırına tabi
✓ Stopaj mahsup: Ödenen %10 stopaj hesaplanan vergiden düşülür
✓ Stopaj: %20 (kiracı kurum veya ticari işletme ise) / bireysel kiracıda yok
✓ İstisna: 47.000 ₺ (2025 konut kira istisnası, GVK Md. 21)
✓ 330.000 ₺ sınırına tabi değil — ayrı gelir unsuru
✓ Gider indirimi: Gerçek gider veya %15 götürü gider seçeneği
330.000 ₺ beyan sınırı yalnızca menkul sermaye iradı toplamına uygulanır. Bu toplamın içine giren gelirler şunlardır:
GVK 103 artan oranlı tarife, beyannameye giren tüm gelirlerin toplamına uygulanır. Kira geliri eurobond vergisini doğrudan artırmasa da matrahı büyüterek üst dilimlere geçişe yol açabilir.
MSİ toplamını hesaplayın
Eurobond faizinin brüt TL karşılığını + beyan edilecek temettü tutarını (brüt temettü × %50) toplayın. Bu toplam 330.000 ₺'yi aşıyorsa beyanname zorunludur.
Kira net matrahını hesaplayın
Brüt kira gelirinden 47.000 ₺ konut istisnasını düşün (işyeri kirasında istisna yoktur). Kalan tutardan gerçek gider veya %15 götürü gider seçeneğinden birini uygulayın.
Toplam matrahı birleştirin
MSİ matrahı + kira net matrahı = toplam beyan matrahı. GVK 103 tarife bu toplama uygulanır. Her gelir türünün payına düşen vergi oranı 'matrah içindeki sıralama' ile belirlenir.
Stopajları mahsup edin
Temettüden kesilen %10 stopaj hesaplanan vergiden düşülür. Kira için kurumsal kiracı tarafından kesilen %20 stopaj da mahsup edilir. Eurobond için stopaj %0 olduğundan mahsup edilecek tutar yoktur.
Beyannameyi mart ayında verin
Tüm gelirler tek Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesi'nde farklı gelir unsurları olarak yer alır. Son gün 31 Mart 2026. Vergi 31 Mart ve 31 Temmuz 2026'da iki taksitte ödenir.
Ahmet Bey, 2025 yılında aşağıdaki gelirleri elde etti:
MSİ 330.000 ₺ altında ama kira beyannamesi zorunlu
Kira geliri 47.000 ₺ istisnayı aşıyorsa kira için beyanname vermeniz gerekir. Bu durumda eurobond faiziniz 330.000 ₺ altında olsa bile beyannameye dahil edilir. Sonuçta eurobond üzerinden de vergi ödeyebilirsiniz — sınır altında olmanız tek başına yeterli değil.
Yabancı hisse (ABD, Avrupa) temettüsü farklı kurallara tabidir
GVK Md. 22/1'deki %50 istisna yalnızca tam mükellef kurumların dağıttığı temettüye uygulanır. ABD veya Avrupa menşeli hisse temettüsünde bu istisna geçerli değildir; brüt temettünün tamamı MSİ olarak beyan edilir. Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları kapsamında yurt dışında ödenen stopaj mahsup edilebilir.
İşyeri kirası: 47.000 ₺ istisna uygulanmaz
Konut kirasındaki 47.000 ₺ istisna (GVK Md. 21) işyeri kirasına uygulanmaz. Kiracı kurum veya ticari işletme ise brüt kira üzerinden %20 stopaj kesilir; bu stopaj mahsup edilebilir. İşyeri kira matrahı eurobond matrahıyla birleşince dilim etkisi daha belirgin olur.
⚠ Eurobond alım-satım zararı ne kira ne temettüden düşülür
Eurobond alım-satım zararı (GVK Md. 80 kapsamında değer artış kazancı zararı) yalnızca aynı yıl elde edilen diğer değer artış kazançlarından mahsup edilebilir. Kira gelirinden, temettüden veya eurobond faizinden düşülmesi mümkün değildir. Yıl sonunda kalan zarar sonraki yıla da devredilmez — "ölü zarar" olur.
Kira beyannamesini ayrı, eurobond beyannamesini ayrı verebilir miyim?
Hayır. Türkiye'de tam mükellefiyet esasında tek Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesi verilir. Tüm beyan edilen gelir unsurları (MSİ, kira, serbest meslek vb.) bu tek beyannamenin farklı bölümlerinde yer alır. Ayrı beyanname verilmez.
Temettü stopajı zaten kesildi, yeniden vergi öder miyim?
Kesmesi gereken eğer kesildiyse mahsup edilir. Hesaplanan vergiden ödenen stopaj düşülür; fark kalırsa ödenir, fazla ödendiyse iade talep edilebilir. Ancak beyanname vermekten kaçınmak için 'stopaj kesildi' mantığı yanlıştır — bu hatayı blog-6'da ele aldık.
Birden fazla konuttan kira alıyorsam istisna nasıl uygulanır?
47.000 ₺ konut kira istisnası kişi başına yıllık tek seferdir; birden fazla konut olması istisna tutarını artırmaz. Tüm konut kiralarının brüt toplamından bir kez düşülür.
Eurobond faizim yok, sadece kira ve temettü varsa ne değişir?
Kira nedeniyle beyanname veriyorsanız 330.000 ₺ altındaki temettü de beyannameye girer. Bu durumda temettünün %50'si MSİ olarak beyana dahil edilir, vergi dilimi kira + temettü toplamına göre hesaplanır.
Eurobond kısmını otomatik hesaplayın
EurobondPro, kupon matrahınızı ve alım-satım kazancınızı TCMB kurlarıyla otomatik hesaplar. Kira ve temettü matrahınızı beyannameye eklemek için bu tutarı SMMM'nize iletebilirsiniz.
Hesap Makinesine Git →Bu makalede geçen terimler