9 Mart 2026 · Kaynak: GİB Menkul Sermaye İradı Vergi Rehberi, Şubat 2026 (Yayın No: 584)
1–31 Mart 2026
Beyanname verme süresi
Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesi GİB e-Beyanname sistemi veya vergi dairesinden verilir.
31 Mart 2026
1. taksit ödeme
Hesaplanan verginin yarısı bu tarihe kadar ödenir.
31 Temmuz 2026
2. taksit ödeme
Kalan yarısı bu tarihe kadar ödenir.
| GELİR TÜRÜ | KOŞUL | BEYAN |
|---|---|---|
| Hazine eurobond kuponu | Matrah ≤ 330.000 ₺ (2025) | Zorunlu değil |
| Hazine eurobond kuponu | Matrah > 330.000 ₺ (2025) | Zorunlu |
| Özel sektör eurobond kuponu | Tevkifatlı → beyan zorunlu değil | — |
| Alım-satım kazancı | Kazanç ne kadar küçük olursa olsun | Zorunlu |
| Alım-satım zararı | Vergi çıkmaz, ancak… | Beyanname yine zorunlu |
Örnek Senaryo
Londra'da ikamet eden Türk vatandaşı Bay A, 15 Aralık 2025'te eurobond satışından 50.000 TL kazanç elde etti. Kazancın elde edildiği tarihten itibaren 15 gün içinde, yani en geç 30 Aralık 2025'e kadar münferit beyanname vermesi gerekir. Mart 2026'yı beklemesi halinde vergi ziyaı cezasıyla karşılaşabilir.
Kaynak: GVK Madde 101/4; GİB Yayın No: 584 (Şubat 2026)
Her kupon ödemesini TL'ye çevir
Tahsilat günü TCMB Döviz Alış Kuru × Kupon USD tutarı = Brüt TL gelir
Vergi matrahını belirle
Brüt TL gelirin tamamı vergi matrahıdır. İndirim oranı veya istisna uygulanmaz (GİB 2026 rehberi, s.28).
Tüm kuponların matrahını topla
Yıl içindeki tüm kupon ödemelerinin matrahlarını toplayın
330.000 ₺ sınırıyla karşılaştır
Toplam matrah ≤ 330.000 ₺ → beyan gerekmez. Aşıyorsa tamamı beyan edilir.
GVK 103 tarifesiyle vergiyi hesapla
2025: 158.000 ₺'ye kadar %15 · 330.000 ₺'ye kadar %20 · 800.000 ₺'ye kadar %27 · üstü için %35–%40
Türkiye mukimi yatırımcı, 2025 yılında T.C. Hazinesi eurobondundan 420.000 ₺ kupon geliri elde etmiştir.
| Brüt kupon geliri (TL) | 420.000 ₺ |
| İndirim / İstisna | — Yok — |
| Vergi matrahı | 420.000 ₺ |
| Beyan sınırı (2025) | 330.000 ₺ |
| Sınır aşıldı mı? | Evet (420.000 > 330.000) |
| Hesaplanan vergi | 82.400 ₺ |
AYNI YATIRIMCI MATRAHI 330.000 ₺'Yİ AŞSAYDI (ÖRN. 400.000 ₺ MATRAH):
| Vergi matrahı | 400.000 ₺ |
| 158.000 ₺ × %15 | 23.700 ₺ |
| 172.000 ₺ × %20 (158.001–330.000) | 34.400 ₺ |
| 70.000 ₺ × %27 (330.001–400.000) | 18.900 ₺ |
| Toplam gelir vergisi | 77.000 ₺ |
| Damga vergisi (400.000 × %0,759 ÷ 2 taksit) | 1.518 ₺ |
Her satış için kazanç/zararı hesapla
FIFO yöntemiyle alış maliyeti belirle, ÜFE endekslemesi uygula, satış ile farkı bul
Yıllık net kazancı belirle
Tüm satışların kazanç ve zararlarını netleştir. Net zarar varsa o yıl vergi çıkmaz.
2006 öncesi ihraç istisnasını uygula
2006 öncesi ihraçlarda net kazançtan 280.000 ₺ (2025) düşülür.
GVK 103 tarifesiyle vergiyi hesapla
Matrah üzerinden artan oranlı tarife uygulanır. Beyan sınırı yoktur.
Yıllık beyanname üzerinden ayrıca damga vergisi hesaplanır. 2025 için oran binde 7,59'dur. Beyanname matrahı üzerinden bu oran uygulanır. Gelir vergisiyle birlikte aynı taksit tarihlerinde ödenir.
Örnek:
Kupon matrahı 400.000 ₺ → Damga vergisi: 400.000 × 0,00759 = 3.036 ₺
1. taksit (31 Mart 2026): 1.518 ₺ · 2. taksit (31 Temmuz 2026): 1.518 ₺
Beyanname vermek zorunda değilsem, yine de versem sorun olur mu?
KISA CEVAP
Sorun olmaz — ihtiyati beyan serbesttir, vergi çıkmıyorsa ödeme sıfırdır
Sorun olmaz. İhtiyati olarak beyanname vermek serbesttir. Vergi çıkmıyorsa ödenecek tutar sıfır olur. Alım-satım zararının ileriki yıllara devri için kayıt oluşturmak açısından da faydalı olabilir.
Hem kupon hem alım-satım geliri varsa ayrı ayrı mı beyan edilir?
KISA CEVAP
Tek beyanname — kupon MSİ olarak, alım-satım DAK olarak ayrı satırlarda gösterilir
Tek beyanname içinde farklı gelir unsurları olarak yer alır. Vergi hesabında her birinin matrahı ayrı hesaplanır; birbiriyle toplanmaz. Kupon matrahı 330.000 ₺ sınırını aşıyorsa menkul sermaye iradı olarak, alım-satım kazancı değer artış kazancı olarak beyan edilir.
E-Devlet veya İnteraktif Vergi Dairesi'nden beyanname verebilir miyim?
KISA CEVAP
Evet — ebeyanname.gib.gov.tr veya ivd.gib.gov.tr üzerinden elektronik beyan mümkün
GİB'in e-Beyanname sistemi (ebeyanname.gib.gov.tr) veya İnteraktif Vergi Dairesi (ivd.gib.gov.tr) üzerinden elektronik beyanname verilebilir. Hazır Beyan Sistemi genellikle menkul sermaye iradı için de kullanılabilmektedir.
Beyanname Öncesi Hesabınızı Hazırlayın
Kupon matrahı ve alım-satım kazancı otomatik hesaplanır. Excel raporu SMMM formatında indirilebilir.
BU MAKALEDE GEÇEN TERİMLER
İLGİLİ MAKALELER
KAYNAKLAR