9 Mart 2026 · Kaynak: GİB Menkul Sermaye İradı Vergi Rehberi, Şubat 2026 (Yayın No: 584)
📋 Kaynak: Bu makaledeki tüm hesaplama yöntemleri ve örnekler, Gelir İdaresi Başkanlığı'nın Şubat 2026 tarihli "Menkul Sermaye İradı Elde Eden Mükellefler İçin Vergi Rehberi" (Yayın No: 584)'ne dayanmaktadır. Rehber, 2025 takvim yılı gelirleri için geçerlidir.
Hem eurobond yatırımı yapıp hem de kira geliri elde eden yatırımcılar için sık sorulan soru şudur: Bu iki farklı gelir türü aynı beyannamede mi gösterilir, yoksa ayrı ayrı mı? Cevap basit: aynı beyannamede, ayrı satırlarda.
Eurobond faiz geliri Menkul Sermaye İradı (MSİ), kira geliri ise Gayrimenkul Sermaye İradı (GMSİ) olarak sınıflandırılır. Her ikisi de Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesi'ne dahil edilir ve matrahlar toplandıktan sonra GVK Madde 103'teki kümülatif tarife tek seferlik uygulanır.
Bu birleşim iki önemli sonuç doğurur: beyan sınırı hesabı her iki geliri kapsar; ve daha yüksek toplam matrah daha yüksek dilime girme riskini beraberinde getirir.
⚠️ Önemli not — kira istisnası: 47.000 TL konut kira istisnasından yararlanabilmek için beyanı gereken tüm gelirlerinizin (eurobond dahil) gayri safi toplamının 2025 yılı için 1.200.000 TL'yi aşmaması gerekir. Bu tutarı aşıyorsanız istisna uygulanmaz.
Eurobond faiz gelirini TL olarak hesaplayın
Kupon ödemesini aldığınız gündeki TCMB döviz alış kuru ile çarpın. Beyan edilecek tutar brüt TL karşılığıdır.
Kira gelirinden gider düşün
Götürü gider yönteminde safi kira = brüt kira × %85. Konut kiralarında önce 47.000 TL istisna uygulanır, ardından kalan tutar üzerinden götürü gider hesaplanır.
Beyan sınırı kontrolü yapın
Eurobond 330.000 TL'yi aşıyorsa beyan zorunludur. Kira için ayrı sınırlar geçerlidir. Her iki gelirin beyan gerektirip gerektirmediği bağımsız değerlendirilir.
Matrahları toplayın
Beyan edilecek eurobond tutarı + safi kira geliri = toplam matrah. Bu toplam matrah üzerinden GVK 103 tarifesi uygulanır.
Mahsupları yapın
İş yeri kirasında yapılan %20 stopaj hesaplanan vergiden mahsup edilir. Eurobond için kesinti yoktur (%0).
GİB Menkul Sermaye İradı Vergi Rehberi (2026), Örnek 3'e dayalı
Mükellef 2025 yılında yurt dışında ihraç edilmiş 5 yıl vadeli kira sertifikasından 1.700.000 TL faiz geliri ve iş yeri olarak kiraya verdiği taşınmazdan 2.250.000 TL brüt kira geliri elde etmiştir. Kira sertifikası üzerinden %0 tevkifat, iş yeri kirası üzerinden %20 (450.000 TL) tevkifat yapılmıştır. Mükellef götürü gider yöntemini seçmiştir.
| Kira sertifikası faiz geliri | 1.700.000 TL |
| Gayrimenkul sermaye iradı (iş yeri kirası brüt) | 2.250.000 TL |
| Götürü gider (2.250.000 × %15) | − 337.500 TL |
| Safi kira geliri (2.250.000 − 337.500) | 1.912.500 TL |
| Beyan edilecek gelir toplamı (1.700.000 + 1.912.500) | 3.612.500 TL |
| Hesaplanan gelir vergisi | 1.169.375 TL |
| Kesinti yoluyla ödenen vergi (0 + 450.000) | − 450.000 TL |
| Ödenmesi gereken gelir vergisi | 719.375 TL |
| Ödenmesi gereken damga vergisi | 1.189,50 TL |
GİB Menkul Sermaye İradı Vergi Rehberi (2026), Örnek 6'ya dayalı (dar mükellef örneği tam mükellef için uyarlanmıştır)
Mükellef 2025 yılında eurobonddan 335.000 TL faiz geliri ve dairesini kiraya vermesinden 120.000 TL konut kira geliri elde etmiştir. Eurobond üzerinden %0 tevkifat, kira için tevkifat yoktur (bireyden kira). Mükellef götürü gider yöntemini seçmiştir.
| Eurobond faiz geliri | 335.000 TL |
| Konut kira geliri (brüt) | 120.000 TL |
| Konut istisnası | − 47.000 TL |
| İstisna sonrası kira (120.000 − 47.000) | 73.000 TL |
| Götürü gider (73.000 × %15) | − 10.950 TL |
| Safi kira geliri (73.000 − 10.950) | 62.050 TL |
| Beyan edilecek gelir toplamı (335.000 + 62.050) | 397.050 TL |
| Hesaplanan gelir vergisi | 76.203,50 TL |
| Kesinti yoluyla ödenen vergi | 0 TL |
| Ödenmesi gereken gelir vergisi | 76.203,50 TL |
| Ödenmesi gereken damga vergisi | 1.189,50 TL |
Kaynak: GİB Menkul Sermaye İradı Vergi Rehberi, Şubat 2026 — Bölüm 13
| Matrah Dilimi | Oran |
|---|---|
| 0 – 158.000 TL | %15 |
| 158.001 – 330.000 TL | %20 |
| 330.001 – 800.000 TL | %27 |
| 800.001 – 4.300.000 TL | %35 |
| 4.300.001 TL ve üzeri | %40 |
2026 yılı gelirleri için beyan sınırı 400.000 TL'ye yükseltilmiştir (332 Seri No.lu GV Genel Tebliği).
Eurobond geliri 330.000 TL'yi aşmıyorsa ama kira gelirim beyan gerektiriyorsa ne olur?
Kira geliriniz nedeniyle beyanname veriyorsanız, eurobond gelirinizin de beyannameye dahil edilip edilmeyeceğini GVK 85-86. maddeler çerçevesinde değerlendirmeniz gerekir. Eurobond 330.000 TL sınırını aşmıyorsa genellikle beyana dahil edilmez; ancak toplam matrah kontrolünü mali müşavirinizle teyit etmenizi öneririz.
İkisi birden beyan edilince vergi dilimi yükselebilir mi?
Evet. Matrahlar toplanarak tek tarife uygulandığından, her bir gelir ayrı ayrı düşük dilimde kalsa bile toplam matrah daha yüksek bir dilime girebilir. Örneğin eurobond geliri 300.000 TL, kira geliri 200.000 TL ise toplam 500.000 TL matrah %27 dilimine taşabilir.
Kira için götürü gider mi gerçek gider mi seçmeliyim?
Götürü gider (%15) belge gerektirmez ve hesabı kolaydır. Gerçek gider seçilirse belgeli harcamalar (bakım, sigorta, kredi faizi vb.) düşülebilir ancak kayıt tutma yükümlülüğü doğar. Bir seçim yapıldıktan sonra 2 yıl değiştirilemez.
Beyanname ne zaman verilir, vergi ne zaman ödenir?
2025 yılı gelirleri için beyanname 1–31 Mart 2026 arasında verilir. Hesaplanan vergi iki eşit taksitte ödenir: birinci taksit 31 Mart 2026, ikinci taksit 31 Temmuz 2026.
EurobondPro hesap makinesi ile eurobond kupon gelirinizi ve kira gelirinizi birlikte beyan etmeniz halinde ödemeniz gereken vergiyi hesaplayabilirsiniz.
Hesap Makinesine Git →Bu makalede geçen terimler