Stopaj %0, GVK 22/2 %50 istisnası ve 330.000 ₺ beyan sınırı. Hazine eurobondlarından elde edilen faiz gelirinin vergilendirilmesinde bilmeniz gereken her şey.
%0 — kesinti yapılmaz, beyan yatırımcıya aittir
Brüt gelirin %50'si vergiden muaf — yalnızca Hazine ihraçları
Matrah 330.000 ₺'yi aşıyorsa tamamı beyan edilir
2025 geliri → Mart 2026'da yıllık gelir vergisi beyannamesi
| Matrah Dilimi | Vergi Oranı |
|---|---|
| 110.000 ₺'ye kadar | %15 |
| 110.001 – 380.000 ₺ | %20 |
| 380.001 – 1.330.000 ₺ | %27 |
| 1.330.001 – 6.690.000 ₺ | %35 |
| 6.690.000 ₺ üzeri | %40 |
* Dilimler her yıl yeniden değerleme oranında artırılır.
50.000 USD nominal · %8,60 faiz · Yıllık kupon
| Yıllık Kupon (USD) | 4.300 USD |
| TCMB Kuru (örnek) | 38,00 ₺ |
| Brüt TL Gelir | 163.400 ₺ |
| GVK 22/2 İstisna (%50) | 81.700 ₺ |
| Vergiye Tabi Matrah | 81.700 ₺ |
| Beyan Sınırı (2025) | 330.000 ₺ |
| Beyan Zorunlu? | Hayır — 81.700 < 330.000 |
Eurobond kupon gelirinde stopaj var mı?
Hayır. T.C. Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından yurt dışında ihraç edilen eurobondlara GVK Geçici Madde 67 uygulanmaz. Bu nedenle stopaj oranı %0'dır. Vergi otomatik kesilmez; beyan yükümlülüğü tamamen yatırımcıya aittir.
Örnek
Aracı kurumunuz kuponu ödediğinde herhangi bir kesinti yapmaz. 10.000 ₺ kupon geliriniz varsa 10.000 ₺ hesabınıza geçer. Vergi yükümlülüğü olup olmadığını kendiniz hesaplamanız gerekir.
Kaynak: GVK Geçici Madde 67; GVK Madde 94/7-a
GVK 22/2 istisnası hangi eurobondlara uygulanır?
Yalnızca T.C. Hazine ve Maliye Bakanlığı'nın yurt dışında ihraç ettiği menkul kıymetlere — yani Türkiye Hazine eurobondlarına — uygulanır. Türk özel sektör şirketlerinin veya yabancı devletlerin ihraç ettiği eurobondlar bu istisnadan yararlanamaz.
Örnek
Türkiye Hazinesi'nin ihraç ettiği US900123CJ75 ISIN'li eurobonddan elde edilen faiz geliri %50 istisnadan yararlanır. Bir Türk bankasının ihraç ettiği eurobond bu kapsama girmez.
Kaynak: GVK Madde 22/2; 232 Seri No.lu GVK Genel Tebliği
Beyan sınırını hesaplarken başka gelirlerim de dahil edilir mi?
Evet. 330.000 ₺ beyan sınırı tüm menkul ve gayrimenkul sermaye iratlarının toplamına bakılarak değerlendirilir. Kira geliriniz, temettü geliriniz varsa bunlar eurobond matrahıyla toplanır. Bu toplamın 330.000 ₺'yi aşıp aşmadığına bakılır. Ancak GVK Geçici 67 kapsamındaki gelirler (mevduat faizi, BİST hisse kazancı vb.) bu hesaplamaya dahil edilmez.
Örnek
100.000 ₺ eurobond matrahı + 250.000 ₺ kira geliri = 350.000 ₺ toplam → 330.000 ₺ sınırı aşıldı → her iki gelir de beyan edilir.
Kaynak: GVK Madde 86/1-c; GİB 311 No.lu Tebliğ
İhraç tarihine göre kupon vergisi farklılaşıyor mu?
Kupon geliri vergilendirilmesinde ihraç tarihi (2006 öncesi / sonrası) fark yaratmaz. Her iki durumda da GVK 22/2 istisnası uygulanır ve aynı beyan sınırına tabi olunur. İhraç tarihi yalnızca alım-satım kazancı hesabında önem taşır.
Örnek
2000 yılında ihraç edilen US900123AL40 ile 2023 yılında ihraç edilen US900123DF45'ten elde edilen kupon gelirleri aynı kurala tabidir.
Kaynak: GVK Madde 22/2
Birden fazla eurobondum varsa matrahlar toplanır mı?
Evet. Tüm eurobondlardan aynı yıl içinde elde ettiğiniz kupon gelirlerinin %50 sonrası matrahları toplanır. Bu toplam 330.000 ₺ beyan sınırıyla karşılaştırılır.
Örnek
Eurobond A matrahı 150.000 ₺ + Eurobond B matrahı 200.000 ₺ = 350.000 ₺ toplam matrah → sınır aşıldı → tamamı beyan.
Kaynak: GVK Madde 86/1-c
Kupon verginizi otomatik hesaplayın
ISIN ve nominal girin, TCMB kurları otomatik uygulanır.
Hesaplayıcıya Git →